DRE — Demonstração do Resultado
Por que sua empresa precisa de um DRE
O saldo do banco não diz se a empresa dá lucro. Esse dinheiro mistura vendas, compra de estoque, empréstimos, aporte de sócios e contas de meses anteriores. O DRE (Demonstração do Resultado do Exercício) separa tudo isso e responde uma pergunta: no período, a empresa ganhou ou perdeu dinheiro, e por quê?
O DRE mostra, em ordem, quanto a empresa vendeu, quanto perdeu em devoluções, descontos e impostos, quanto custou o que foi vendido, quanto gastou para manter a operação e quanto sobrou no final.
Com o DRE, você:
- ✅ Sabe se a empresa teve lucro ou prejuízo e qual a margem de cada etapa
- ✅ Descobre o que mais pesa: custo da mercadoria, folha, taxas de cartão, despesas administrativas
- ✅ Define preços e descontos com base na margem real
- ✅ Compara meses, trimestres e anos para enxergar tendências
- ✅ Decide cortes e investimentos com números, não com impressões
O ERP monta o DRE sozinho, a partir do que já foi lançado: vendas, devoluções, contas a pagar, contas a receber, taxas de cartão/boleto/PIX e frete. Você não digita nada no DRE. A única configuração necessária é indicar, em "Categorias Financeiras", em qual linha cada categoria entra.
Visão Geral
A tela "DRE — Demonstração do Resultado" apresenta:
- ✅ 4 indicadores no topo: Receita Líquida, Lucro Bruto, Resultado Operacional e Resultado Líquido, com valor e margem
- ✅ Gráfico "Evolução do Resultado Líquido" (quando o período tem duas ou mais colunas)
- ✅ Tabela do DRE com valores, análise vertical (AV%) e análise horizontal (AH%)
- ✅ Alternância entre Competência e Caixa
- ✅ Alternância entre visão Consolidado, Mensal, Trimestral e Anual
- ✅ Detalhamento de cada valor até chegar à venda ou à conta que o gerou
- ✅ Avisos quando existe movimento que ainda não foi classificado
- ✅ Exportação em PDF
Acessando o Módulo
- Faça login no sistema
- No menu lateral, clique em "Relatórios"
- Selecione a categoria "Financeiro"
- Clique no card "DRE — Demonstração do Resultado"
Gerando o DRE
Ao abrir a tela, o sistema pede os critérios do relatório.
- Marque a(s) empresa(s). A empresa em que você está logado já vem marcada
- Use a busca por nome ou CNPJ e o botão "Selecionar todas" para consolidar várias empresas
- Defina o período: escolha um atalho (Hoje, Ontem, Últimos 7 dias, Últimos 30 dias, Mês atual, Mês passado ou Ano atual) ou informe a data inicial e a data final
- Clique em "Gerar DRE"
O sistema exige ao menos uma empresa e um período válido. A data inicial não pode ser posterior à data final.
Depois de gerado, use os botões do topo da tela:
- "Alterar critérios": troca empresas e período
- "Exportar": gera o DRE em PDF, com o regime e a visão que estão na tela
Competência ou Caixa
Logo acima da tabela, escolha o regime do DRE. O padrão é Competência.
| Competência | Caixa | |
|---|---|---|
| Pergunta que responde | Quanto a empresa ganhou e gastou no período? | Quanto dinheiro entrou e saiu no período? |
| Vendas | Entram na data da venda | Entram na data em que cada parcela foi recebida |
| Contas a Pagar | Data de competência da conta (se vazia, o vencimento). Contas canceladas ficam de fora | Data do pagamento. Só contas pagas |
| Contas a Receber | Data de competência da conta (se vazia, o vencimento) | Data do recebimento |
Exemplo: venda de R$ 3.000,00 em 28/01, paga em 3 parcelas de R$ 1.000,00 recebidas em fevereiro, março e abril.
- Em Competência, os R$ 3.000,00 aparecem em janeiro
- Em Caixa, aparecem R$ 1.000,00 em fevereiro, R$ 1.000,00 em março e R$ 1.000,00 em abril. O custo da mercadoria acompanha a mesma proporção
Use Competência para avaliar se o negócio é lucrativo. Use Caixa para entender para onde o dinheiro foi no período.
Visão por período
Ao lado do regime, escolha como as colunas são exibidas:
| Opção | O que mostra |
|---|---|
| Consolidado | Uma única coluna com o período inteiro (padrão) |
| Mensal | Uma coluna por mês |
| Trimestral | Uma coluna por trimestre |
| Anual | Uma coluna por ano |
O DRE exibe no máximo 12 colunas. Se o período gerar mais que isso, o sistema avisa e pede para reduzir o período ou usar uma visão maior (por exemplo, trocar Mensal por Trimestral).
Lendo a Tabela
Cada linha tem um código (1, 1.01, 2...), o nome da conta e os valores por coluna. No fim da tabela fica a coluna "Total".
| Coluna | Significado |
|---|---|
| Valor | Valor da linha no período |
| AV% (análise vertical) | Peso da linha sobre a Receita Operacional Líquida, que vale 100% |
| AH% (análise horizontal) | Variação em relação à coluna anterior. Aparece só quando há duas ou mais colunas |
Como interpretar:
- Valores entre parênteses reduzem o resultado: deduções, custos e despesas. Linhas com esse efeito também começam com (−)
- Resultado negativo aparece em vermelho (prejuízo)
- O traço (—) indica valor zero
- Linhas destacadas são os subtotais: Receita Operacional Líquida, Lucro Bruto, Resultado Operacional (EBITDA), Resultado antes do IRPJ/CSLL e Resultado Líquido do Exercício
- Linhas sem valor no período ficam ocultas
Verde indica que o valor subiu e vermelho que caiu em relação à coluna anterior. A cor não diz se foi bom ou ruim: um aumento de despesa aparece em verde.
Estrutura do DRE
| Linha | De onde vem |
|---|---|
| 1. Receita Operacional Bruta | Venda de Produtos e Mercadorias, Prestação de Serviços e Frete Faturado ao Cliente (vêm das vendas) e Outras Receitas Operacionais (categorias classificadas assim) |
| 2. Deduções da Receita Bruta | Devoluções de Vendas e Descontos Concedidos (vêm das vendas e devoluções) e Impostos sobre Vendas (categorias classificadas assim) |
| 3. Receita Operacional Líquida | 1 − 2 |
| 4. Custos | CMV (custo das mercadorias vendidas) e Custo dos Serviços Prestados. Vêm do custo dos itens vendidos |
| 5. Lucro Bruto | 3 − 4 |
| 6. Despesas Operacionais | Pessoal, Administrativas, Comerciais e Outras Despesas Operacionais (vêm das contas a pagar, conforme a categoria) |
| 7. Resultado Operacional (EBITDA) | 5 − 6 |
| 8. Resultado Financeiro | Receitas Financeiras − Despesas Financeiras − Taxas de Recebimento (Cartão, Boleto, PIX) |
| 9. Resultado Não Operacional | Receitas Não Operacionais − Despesas Não Operacionais |
| 10. Resultado antes do IRPJ/CSLL | 7 + 8 + 9 |
| 11. IRPJ / CSLL | Categorias classificadas como IRPJ / CSLL |
| 12. Resultado Líquido do Exercício | 10 − 11. É o lucro ou prejuízo final |
| 99. Lançamentos sem classificação no DRE | Informativa. Movimento de categorias sem classificação. Não entra em nenhum resultado |
Exemplo Prático
Loja Exemplo, janeiro, regime de Competência, visão Consolidado.
| Conta | Valor (R$) | AV% |
|---|---|---|
| 1. Receita Operacional Bruta | 100.000,00 | 114,9% |
| 2. (−) Deduções da Receita Bruta | (13.000,00) | 14,9% |
| 3. Receita Operacional Líquida | 87.000,00 | 100,0% |
| 4. (−) Custos | (40.000,00) | 46,0% |
| 5. Lucro Bruto | 47.000,00 | 54,0% |
| 6. (−) Despesas Operacionais | (28.000,00) | 32,2% |
| 7. Resultado Operacional (EBITDA) | 19.000,00 | 21,8% |
| 8. Resultado Financeiro | −3.400,00 | −3,9% |
| 10. Resultado antes do IRPJ/CSLL | 15.600,00 | 17,9% |
| 11. (−) IRPJ / CSLL | (1.600,00) | 1,8% |
| 12. Resultado Líquido do Exercício | 14.000,00 | 16,1% |
De onde saíram os números:
- Receita bruta: R$ 90.000,00 em produtos + R$ 10.000,00 em serviços
- Deduções: R$ 2.000,00 em devoluções + R$ 3.000,00 em descontos + R$ 8.000,00 em impostos sobre vendas
- Custos: R$ 38.000,00 de CMV + R$ 2.000,00 de custo dos serviços
- Despesas operacionais: R$ 15.000,00 de pessoal + R$ 6.000,00 administrativas + R$ 7.000,00 comerciais
- Resultado financeiro: R$ 300,00 de receitas − R$ 1.200,00 de despesas − R$ 2.500,00 de taxas de cartão
Os indicadores do topo da tela mostram:
| Indicador | Valor | Margem |
|---|---|---|
| Receita Líquida | R$ 87.000,00 | Receita bruta de R$ 100.000,00 |
| Lucro Bruto | R$ 47.000,00 | 54,0% |
| Resultado Operacional | R$ 19.000,00 | 21,8% |
| Resultado Líquido | R$ 14.000,00 | 16,1% |
Leitura: de cada R$ 100,00 de receita líquida, R$ 54,00 sobram depois do custo, R$ 21,80 depois das despesas operacionais e R$ 16,10 viram lucro final.
Em janeiro, a loja comprou R$ 50.000,00 em mercadorias, mas vendeu itens que custaram R$ 38.000,00. O DRE mostra CMV de R$ 38.000,00. Os outros R$ 12.000,00 continuam no estoque e só viram custo quando forem vendidos.
Detalhando os Valores
Todo valor do DRE pode ser conferido até a origem.
Categorias de uma linha
Linhas alimentadas por categorias financeiras (despesas, impostos, receitas e despesas financeiras...) têm uma seta ao lado do nome.
- Clique na seta para abrir as categorias que compõem a linha
- Use "Expandir tudo" e "Recolher tudo" para abrir ou fechar todas de uma vez
Lançamentos de um valor
- Clique em um valor da tabela ou na lupa ao lado do nome da linha
- O sistema abre a janela com os lançamentos que formam aquele número
- Para abrir o documento original, clique no ícone "Abrir documento" no fim da linha
A janela mostra Data, Origem, Descrição, Parceiro, Categoria e Valor, com 50 lançamentos por página. O topo informa a quantidade de lançamentos e o total, que bate com a célula clicada.
| Origem | Documento aberto |
|---|---|
| Pedido | Pedido de venda |
| A pagar | Conta a pagar |
| A receber | Conta a receber |
| Taxa | Pedido ou conta a receber que gerou a taxa |
| Frete | Pedido que gerou o frete |
Linhas de subtotal e resultado (como Receita Líquida e Lucro Bruto) não têm lançamentos próprios. Abra as linhas que as compõem.
Classificando as Categorias
O DRE só sabe em qual linha colocar uma despesa ou receita se a categoria estiver classificada.
- No menu lateral, clique em "Financeiro" e depois em "Categorias Financeiras"
- Crie ou edite a categoria
- No campo "Classificação no DRE", escolha a linha em que ela deve entrar
- Clique em "Salvar"
| Bloco | Classificações disponíveis |
|---|---|
| Receita | Receita Bruta — Produtos, Receita Bruta — Serviços, Outras Receitas Operacionais |
| Deduções | Dedução — Devoluções, Dedução — Descontos Concedidos, Dedução — Impostos sobre Vendas |
| Custos | Custo das Mercadorias Vendidas, Custo dos Serviços Prestados, Compra de Estoque (fora do resultado) |
| Despesas Operacionais | Despesas com Pessoal, Administrativas, Comerciais, Outras Despesas Operacionais |
| Resultado Financeiro | Receitas Financeiras, Despesas Financeiras, Taxas de Recebimento (cartão, boleto, PIX) |
| Não Operacional e Tributos | Receitas Não Operacionais, Despesas Não Operacionais, IRPJ / CSLL |
| Fora do DRE | Não entra no DRE (investimentos, sócios e transferências entre contas) |
Regras da classificação:
- Herança: se você deixar "Herdar da categoria pai", a categoria usa a classificação da categoria pai mais próxima. Classifique a categoria principal e ajuste só as exceções
- Tipo compatível: uma categoria de receita não aceita classificação de despesa, e vice-versa
- Sem dupla contagem: receita, devoluções, descontos e custos das vendas vêm direto dos pedidos. Contas a pagar ou a receber classificadas nesses grupos não são somadas de novo
- Categorias com uso financeiro: categorias com "Uso Financeiro" de venda, compra, taxas, comissão ou frete só aceitam as classificações que mantêm o DRE correto. O sistema recusa as demais
- Categoria com lançamentos não muda de grupo: isso reescreveria o resultado de períodos passados. Crie uma nova categoria no grupo desejado e use-a nos próximos lançamentos. Classificar uma categoria que estava sem grupo é sempre permitido
Avisos da Tela
Quando há algo que pode distorcer o resultado, o sistema exibe uma faixa amarela acima dos indicadores.
| Aviso | O que significa | O que fazer |
|---|---|---|
| Lançamentos de categorias ainda não classificadas | Há valores sem classificação. Eles aparecem na linha 99 e ficam fora do resultado. O aviso lista as categorias e os valores. O indicador Resultado Líquido mostra "Sem R$ X não classificados" | Clique em "Classificar no plano de contas" e defina a classificação de cada categoria |
| Categorias classificadas fora das regras do DRE | Classificações antigas que podem contar um valor duas vezes | Revise a classificação das categorias citadas |
| Vendas sem taxa de cartão/PIX registrada | A taxa ainda não foi calculada e não está nos números | Aguarde. O sistema tenta de novo automaticamente |
| Vendas no cartão em conta sem taxa cadastrada | O custo da maquininha não está no DRE e o resultado aparece maior do que é | Cadastre a tabela de taxas da conta indicada no aviso |
| Vendas sem frete registrado | O frete pago pela empresa ainda não entrou nos números | Aguarde. O sistema tenta de novo automaticamente |
| Lançamentos sem data de competência | Foram posicionados pela data de vencimento (aparece no regime de Competência) | Preencha a competência nas próximas contas |
Enquanto houver o aviso de lançamentos não classificados, o Resultado Líquido não considera esse valor. Classifique as categorias antes de usar o DRE para tomar decisões.
Permissões
A tela e a exportação em PDF exigem a permissão de visualização do módulo "Relatórios".
Sem essa permissão, o usuário não consegue abrir o relatório. Para ajustar, consulte Perfis de Acesso.
Boas Práticas
Mantenha a linha 99 (Lançamentos sem classificação) zerada. Sempre que criar uma categoria nova, defina a classificação no DRE.
O DRE mostra apenas o que foi lançado. Lance as contas a pagar e a receber do mês antes de avaliar o resultado.
Use a visão Mensal ou Trimestral e observe o AH% e o gráfico de evolução para identificar quedas de margem ou despesas crescendo.
Quando um número parecer estranho, clique nele para ver os lançamentos. Erros de categoria e de data aparecem rápido no detalhamento.
Próximos Passos
Para que o DRE reflita a realidade da empresa: